【夫婦で必見!】扶養範囲内で働く一番お得な年収について解説!

こんにちは、こぱんです!

リベ大では、経済的自由を目指すための「貯める力」、支出のバランスをコントロールする力に関する情報も発信しています。

▼図解:貯める力

 

配偶者の扶養は、皆さんの身近な制度の中で複雑なものの一つではないでしょうか。

あひるくん
僕もぜんぜん分からないよ…。

こぱん
いろんな数字が出てきて混乱しやすいよね^^

そんな中、リベ大にも扶養内で働く時の年収に関して、以下のような質問をいただきました。

質問例
「配偶者の扶養内で働くにあたって、一番を得する年収はいくらですか?」

「配偶者の扶養には、103万円や130万、150万円の壁などいろいろありますが、どのくらい稼げば扶養から外れてしまうのですか?」

実際、配偶者の扶養に関してしっかりと理解できている人は少ないでしょう。

なぜなら配偶者の扶養には、「税金上の扶養」と「社会保険上の扶養」の2種類があり、理解するには税金の知識と社会保険の知識が必要だからです。

そこで今回は以下について解説します。

今回の記事で分かること
  • 税金と社会保険の基礎知識
  • 税金上の扶養について
  • 社会保険上の扶養について
  • 配偶者の扶養に入ることで得する金額
  • 配偶者の扶養内で働く最適なパート年収

こぱん
この記事を読めば、扶養に関する知識がつき、扶養範囲内で働く一番お得な年収が分かるでしょう。

※この記事では、妻が夫の扶養内で働く場合を想定して解説します。

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解説動画:パートや主婦が扶養範囲内で働くとき年収はいくらがお得?

このブログの内容は下記の動画でも解説しています!

税金と社会保険の基礎知識

冒頭でお伝えした通り、配偶者の扶養には2種類あります。

配偶者の扶養の種類
  • 税金上の扶養
  • 社会保険上の扶養

同じ扶養でも、どちらの扶養を指しているかで、話は大きく変わります。

そのため、2つの扶養の違いと仕組みをよく理解するのが大切です。

そこで2つの扶養について解説する前に、税金と社会保険について簡単に解説します。

税金の基礎知識

税金の基礎知識

まず、税金上の扶養を理解するために、知っておくべき給与に関する税金は以下の2つです。

給与に関係する税金
  1. 所得税
  2. 住民税

ここで大切なポイントは、所得税と住民税ともに、年収ではなく課税所得に対してかかるということです。

会社員の年収と課税所得の違いは以下の通りです。

会社員における年収と課税所得の違い
  • 年収:会社から受け取る給与やボーナスなどの合計
  • 課税所得:年収から控除を差し引いた金額

年収に対して直接税金をかけないのは、様々な経済事情を考慮して、税金が多くなりすぎないように調整するためです。

そんな税金の調整に使われるものの1つが控除です。

例えば一定額を超えた医療費を支払った場合は、医療費控除を受けられます。

 

一方で、個人事業主の課税所得は会社員と違い、控除のほか経費も差し引いて算出されます。

経費とは仕事に必要な支出のことで、パソコンやスマホの代金も仕事で使うなら経費にできます。

 

会社員と自営業者の課税所得の算出方法をまとめると以下の通りです。

課税所得の算出方法
会社員:給与 - 控除

自営業者:売上 - 経費 - 控除

※会社員は経費が認められない代わりに、給与所得控除があります。

▼図解:課税所得の算出方法

 

そして、所得税と住民税は、課税所得に対して定められた税率を掛けて算出されます。

所得税率と住民税率
所得税と住民税の税率
  • 所得税:5%~45%
  • 住民税:一律10%

住民税は一律10%ですが、所得税は課税所得に応じて上がっていく累進課税なので、所得が増えれば税負担も増えていきます。

所得が上がると税率が上がる

ちなみに会社員の場合、所得税と住民税は給与から天引きされます。

所得税の天引きを源泉徴収、住民税の天引きを特別徴収と言います。

▼図解:源泉徴収とは

こぱん
ややこしいので、天引きのことを源泉徴収と覚えておけば大丈夫です^^

社会保険の基礎知識

社会保険とは、国民の生活を守るために病気や老後などのリスクに備える社会保障のことです。

あひるくん
国がやっている保険みたいなものだね。

社会保険で備えられる主なリスクは以下の7つです。

社会保険がカバーするリスク
社会保険で備えられる7つのリスク
  1. 病気・ケガのリスク
  2. 障害リスク
  3. 死亡リスク
  4. 失業リスク
  5. 老後リスク
  6. 介護リスク
  7. 出産費用のリスク

日本は国民皆保険(こくみんかいほけん)の国なので、誰もが社会保険によって上記のリスクに対して最低限の保障が受けられます。

そのため、さまざまなリスクに備えるには、基本的には社会保険を活用します。

社会保険でカバーできない部分は民間保険で補うのが良いでしょう。

 

社会保険には狭い意味(狭義の社会保険)と広い意味(広義の社会保険)があるのも、覚えてほしいポイントの一つです。

社会保険の範囲

狭義の意味での社会保険の範囲
→ 医療保険 + 年金保険 + 介護保険

広義の意味での社会保険の範囲
→ 狭義の意味での社会保険 + 労働保険(雇用保険 + 労災保険)

このように、社会保険と言っても広義の意味と狭義の意味で何を示しているのかが変わります。

こぱん
一般的に社会保険といえば、狭義の社会保険を指すことが多いです。

また、会社員と自営業者では加入する社会保険や内容が異なります。

それぞれの違いをまとめると、以下の通りです。

会社員 自営業者
医療保険 健康保険 国民健康保険
年金保険 厚生年金 + 国民年金 国民年金
労働保険 雇用保険 + 労災保険 なし
扶養制度 あり なし
保険料の基準 標準報酬月額
(4月~6月の平均給与額)
前年度の課税所得

あひるくん
自営業者が加入する国民健康保険や国民年金には、扶養制度がないんだね。

こぱん
つまり、自営業者の奥さんは、後ほど解説する「社会保険上の扶養」は対象外になるよ。

 

さて、会社員の場合、社会保険料は税金と同じく給与から天引きされています。

会社員が加入する社会保険の税率は以下の通りです。

社会保険の税率
  • 健康保険:9.84%(会社が半分負担)
  • 厚生年金:18.3%(会社が半分負担)
  • 労災保険:0.3%(会社が全額負担)
  • 雇用保険:0.9%(会社が一部負担)
  • 介護保険:1.8%(会社が半分負担)

※業種などによって税率は変わりますが、おおよそ上記の数値が目安になります。

会社員が納める社会保険料は標準報酬月額(4月~6月の平均給与額)の約30%となり、非常に高いです。

会社が社員の社会保険料を約半分負担してくれているため、実際の負担は15%程度ですが、それでも決して負担が軽いとは言えません。

社会保険料の負担は大きい

ここまで、社会保険の基礎知識を解説しました。

さらに詳しく知りたい方はぜひ以下の記事を参考にしてください。

あひるくん
税金と社会保険の基本は、理解できたよ!

こぱん
では、それぞれの扶養について解説するね^^

税金上の扶養

税金上の扶養

まずは税金上の扶養を解説します。

冒頭でも伝えたように、今回の記事では妻が夫の扶養内で働く場合を想定しています。

税金上の扶養とは、妻の所得が「ある金額」より低い場合、夫の所得に控除が適用されることです。

適用される控除には配偶者控除と配偶者特別控除の2つがあります。

まず、税金が年収ではなく課税所得にかかるということは、先ほど解説した通りです。

課税所得の算出方法
会社員:給与 - 控除

自営業者:売上 - 経費 - 控除

※会社員は経費が認められない代わりに、給与所得控除があります。

配偶者控除や配偶者特別控除を適用すると、課税所得が低くなるため、夫の所得税と住民税が安くなります。

つまり、税金上の扶養では、扶養する側の夫が得をします。

こぱん
「所得が低い配偶者の生活の面倒を見ているなら、面倒を見ている人の所得からいくらか控除しますよ」というワケです^^

配偶者控除と配偶者特別控除の内容と、控除額は以下の通りです。

配偶者控除:妻の年収が103万以下の場合に受けられる控除
→ 控除額:38万円
配偶者特別控除:妻の年収が103万円を超えて配偶者控除の適用外となった場合でも、妻の収入が201万円までなら受けられる控除
→ 控除額:38万円(妻の年収が150万円以下)~ 3万円(妻の年収が201万円未満)
※夫の所得金額が900万円(給与収入:1,095万円)以下の場合

配偶者控除が適用される年収103万円を超えたとしても、配偶者特別控除が適用されるため、年収150万円までなら配偶者控除と同じ38万円の控除を受けられます。

つまり、税金上の扶養では年収150万円までなら満額の控除が受けられるというワケです。

このように配偶者控除の適用を外れても、配偶者特別控除により税負担が急激に増えないよう配慮された仕組みになっています。

あひるくん
「妻の年収が103万円を越えたらすごく損する」っていうイメージがあったけど、違ったんだね。

こぱん
妻の年収が上がれば控除がゼロになるのではなく、段階的に控除額が減っていくのがポイントです。

ただし、配偶者控除と配偶者特別控除の金額は、夫の収入によっても変わってきます。

夫の所得金額が多いほど控除額が少なくなり、夫の所得金額が1,000万円(給与収入で1,195万円)を超えると控除を受けれません。

夫の所得金額 配偶者控除の金額 配偶者特別控除の金額
900万円以下
(給与収入:1,095万円以下)
38万円 38万円~3万円
950万円以下
(給与収入:1,145万円以下)
26万円 26万円~2万円
1,000万円以下
(給与収入:1,195万円以下)
13万円
13万円~1万円
1,000万円超
(給与収入:1,195万円超)
0円 0円

あひるくん
年収が高くなると、不利になることも多いんだよね…。

 

社会保険上の扶養

社会保険上の扶養

社会保険上の扶養とは、妻が夫の加入している社会保険(健康保険・厚生年金)の被扶養者になることです。

社会保険上の扶養に入れば、妻は夫と同じ社会保険に加入することになるので、自分で社会保険料を納める必要はありません。

つまり、社会保険上の扶養では妻が得します。

なお、妻が扶養に入っても、夫の社会保険料の負担は上がりません。

こぱん
税金上の扶養では夫が得をし、社会保険上の扶養では妻が得をするというワケです^^

妻が社会保険の扶養に入れる条件は、妻の年収が130万円未満であることです。

ただし以下の勤務条件をすべて満たした場合、年収106万円以上になると勤務先の社会保険への加入義務が発生するため、妻も自分で保険料を払うことになります。

妻が自身の勤務先で社会保険に加入すれば、夫の社会保険の扶養から外れてしまうのです。

社会保険の加入条件
  • 労働時間が週20時間以上
  • 1カ月の賃金が8.8万円(年収106万円)以上
  • 勤務期間が1年以上の見込み
  • 勤務先の従業員数(厚生年金の被保険者数)が501人以上
  • 学生ではない

皆さんの中には社会保険の加入条件の中に「1カ月の賃金が8万8,000円以上」とあるため、「1カ月でも8万8,000円を超えれば社会保険に加入する必要があるのでは」と思う人もいるかもしれません。

しかし、1年のうち1カ月だけ8万8,000円以上になっても、その時点ですぐに社会保険に加入する必要はありません。

また以下の収入は、社会保険の加入条件に含まれませんので、安心してください。

社会保険の加入条件に含まれない収入
  • 休日の割増賃金
  • ボーナス
  • 通勤手当
  • 結婚手当などの臨時手当
  • 精皆勤手当
  • 家族手当

(出典:シェアーズカフェ・オンライン『パートの社会保険、新しく発生した「106万円の壁」をめぐる3つの誤解(加藤梨里 ファイナンシャルプランナー)』より  )

今後気をつけないといけないのは、2020年6月5日に公布された年金制度改正法により、社会保険の加入要件が変更されたことです。

加入要件の変更内容を表でまとめると以下の通りです。

現在 2022年10月~ 2024年10月~
従業員数 501人以上 101人以上 51人以上
勤務期間 1年以上の見込み 2カ月以上の見込み 変更なし

あひるくん
2022年以降に扶養の範囲内で働くには、労働条件の見直しが必要になるかもしれないね。

 

配偶者の扶養に入ることで得する金額

配偶者の扶養で得する金額

実際に配偶者の扶養で、どのくらいの金額が得するのか気になる人も多いでしょう。

税金上の扶養では、配偶者控除(あるいは配偶者特別控除)の金額に税率をかけた分の税金が安くなります。

例えば、もし妻の収入が103万円以下の場合、夫が受ける配偶者控除の金額は所得税で38万円、住民税で33万円です。

こぱん
所得税と住民税の控除額は少し違いますが、大した差ではないので覚える必要はありません。

所得税率は課税所得によって変わりますので、もし夫の課税所得が300万円の場合、所得税率は10%になります。

一方、住民税率は課税所得に関係なく一律10%です。

所得税と住民税

この場合、配偶者控除が適用されて安くなる税金の金額は、以下の通りです。

配偶者控除により安くなる税金の金額
  • 所得税:38万円 × 10% = 3万8,000円
  • 住民税:33万円 × 10% = 3万3,000円

合計:7万1,000円

所得税は課税所得に応じて税率が変わるので、安くなる税金の金額も変わってきます。

あひるくん
所得税率が高くなるにつれて、得する金額も増えるんだね。

そして、社会保険上の扶養では、妻の健康保険と年金の負担が0円になります。

もし妻が務め先で社会保険に加入した場合、妻の収入から約15%の社会保険料を支払うため、その金額分が得すると言えるでしょう。

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